Ryczałt у Польщі: яка ставка для якої діяльності і коли він вигідний

Ryczałt часто описують однією фразою: «платиш 12% з усього і живеш спокійно». На ділі 12% — лише одна з кількох ставок, і для багатьох професій вона або вища, або нижча. А головне, ryczałt рахується від доходу без витрат, тож для когось він найвигідніший варіант, а для когось — найдорожчий.

Нижче — як вибрати ставку, кому ryczałt не підходить і як зрозуміти, чи він вигідний саме вам. Ставки в Польщі визначаються за видом діяльності, і остаточну завжди варто підтвердити з бухгалтером або через офіційне роз’яснення податкової.

Як працює ryczałt

Податок рахується від przychodu — усього, що ви виставили клієнтам, без віднімання витрат. Ви не можете зменшити податок на оренду офісу, ноутбук чи пальне. Зате облік простіший: досить реєстру доходів, без книги витрат.

Частину медичного внеску (składki zdrowotnej) можна відняти від доходу, а соціальні внески ZUS — теж зменшують базу. Але ключове правило лишається: чим більші у вас витрати, тим менше ryczałt вам підходить.

Ставки: що до чого

• 3% — торгівля, гастрономія (без алкоголю понад 1,5%).
• 5,5% — виробнича діяльність і будівельні роботи.
• 8,5% — більшість послуг, не перелічених окремо: наприклад, ремонт, прибирання, багато видів обслуговування.
• 12% — більшість IT-послуг, зокрема програмування.
• 14% — медичні послуги, послуги архітекторів, інженерів, частина послуг у сфері консалтингу й техніки.
• 15% і 17% — окремі послуги, прямо названі в законі; трапляються рідше.

Ставку визначає не назва професії, а класифікація конкретної послуги (PKWiU). Один і той самий «айтішник» може мати 12% за програмування і 8,5% за інші послуги. Якщо сумніваєтеся, можна подати запит про індивідуальне податкове роз’яснення (interpretacja indywidualna).

Хто не може обрати ryczałt

• Колишній роботодавець. Якщо ви надаєте послуги фірмі, де цього або минулого року працювали на етаті, у тому самому обсязі — ці доходи не можуть бути на ryczałcie.
• Великий дохід. Ліміт — 2 млн євро доходу за попередній рік.
• Окремі види діяльності. Наприклад, деякі фінансові послуги та торгівля певними товарами — закон містить перелік виключень.

Медичний внесок на ryczałcie

Składka zdrowotna на ryczałcie фіксована, але залежить від річного доходу. Є три пороги: до 60 000 зл, від 60 000 до 300 000 зл і понад 300 000 зл на рік. Чим вищий поріг, тим більший внесок. Суми змінюються щороку, бо прив’язані до середньої зарплати, — актуальні цифри покаже ZUS або бухгалтер.

Як обрати і змінити форму

Ryczałt можна вказати при реєстрації в CEIDG або подати заяву до податкової до 20 числа місяця, наступного за тим, у якому ви отримали перший дохід у році. Якщо цей строк пропущено — до кінця року лишаєтеся на поточній формі. Змінити форму оподаткування можна раз на рік.

Приклад: два майстри з однаковим доходом

Двоє оздоблювальників виставляють по 12 000 зл на місяць. Перший працює з матеріалом замовника, витрат майже немає: на ryczałcie 5,5% податок — близько 660 зл. Другий сам купує матеріали на 9 000 зл. На лінійному податку його база — лише 3 000 зл, і 19% від неї — 570 зл, тобто менше, ніж на ryczałcie. Той самий дохід, різні витрати — і різний правильний вибір.

Коли ryczałt вигідний, а коли ні

• Вигідний: мало витрат, послуги з низькою ставкою (8,5% чи 12%), стабільний дохід.
• Невигідний: великі витрати — оренда, техніка, автомобіль, субпідрядники. Тоді лінійний податок або шкала з вирахуванням витрат часто дешевші.
• Нейтральний: невеликий дохід, коли різниця між формами — кілька десятків злотих на місяць. Тоді важить простота обліку.

Орієнтир без урахування внесків: на ставці 12% ryczałt зазвичай програє лінійному податку, коли витрати перевищують приблизно третину доходу, на 8,5% — приблизно половину, на 5,5% — близько 70%. Медичний внесок на різних формах рахується по-різному, тому остаточно порівнюйте з бухгалтером.

Чекліст перед вибором ryczałtu

• Код послуги. Визначте PKWiU своїх послуг і відповідну ставку.
• Клієнт. Переконайтеся, що це не ваш роботодавець з етату в тому ж обсязі.
• Витрати. Порахуйте, яку частку доходу вони становлять.
• Поріг. Оцініть річний дохід для медичного внеску.
• Строк. Подайте заяву до 20 числа після першого доходу.
• Порада. Звірте розрахунок з бухгалтером до першого рахунку.