Перехід з umowa o pracę на B2B: покроковий план і пастка з податком

Роботодавець пропонує: «Переходь на B2B — отримуватимеш на руки на тисячу більше». Звучить як підвищення без жодних зусиль. Для програміста, водія чи будівельника з досвідом це справді може бути вигідно. Але є одна пастка, через яку частина людей після переходу платить більше податку, ніж розраховувала.

Поширена думка, що на B2B можна просто обрати лінійний податок 19% і забути про шкалу. Це не так, якщо ви надаєте послуги своєму теперішньому або колишньому роботодавцю — у тому самому обсязі, що й на етаті. У такому разі лінійний податок і ryczałt для цих доходів недоступні.

Крок 1. Перевірте, чи можете ви відкрити JDG

Не кожен іноземець може зареєструвати jednoosobową działalność gospodarczą на тих самих умовах, що й поляк. Право мають, зокрема:

• Громадяни України з легальним перебуванням на підставі спецзакону (статус UKR) — поки діють відповідні правила.
• Власники karty stałego pobytu або статусу резидента ЄС.
• Власники деяких карт тимчасового побиту — наприклад, виданих у зв’язку з навчанням після закінчення польського вишу або з шлюбом з громадянином Польщі.

Якщо ваша karta pobytu видана для роботи за трудовим договором у конкретного роботодавця, перехід на B2B може вимагати зміни підстави перебування. Перевірте це до звільнення.

Крок 2. Пастка з лінійним податком

Закон забороняє обирати лінійний податок (19%) для доходів від послуг, які ви надаєте роботодавцю, у якого цього або минулого року працювали на трудовому договорі, якщо ці послуги збігаються з тим, що ви робили на етаті. Те саме стосується ryczałtu.

• Наслідок. Такі доходи оподатковуються за шкалою: 12% до 120 000 зл на рік і 32% понад цю суму.
• Коли можна. Якщо минув повний податковий рік без трудового договору з цією фірмою або якщо послуги на B2B суттєво інші.
• Інший клієнт. Правило не стосується нових замовників, з якими у вас не було етату.

Крок 3. Реєстрація в CEIDG

1. Заява CEIDG-1 — онлайн на biznes.gov.pl, безкоштовно. Потрібен profil zaufany або особистий візит до гміни.
2. Коди PKD — вид діяльності. Від них залежить ставка ryczałtu і деякі обов’язки.
3. Форма оподаткування — шкала, лінійний або ryczałt. Можна вказати одразу в заяві.
4. Бізнес-рахунок у банку — не обов’язковий для JDG, але дуже зручний і потрібен для «білого списку» VAT.

Крок 4. ZUS: пільги перших років

• Ulga na start — перші 6 повних місяців без соціальних внесків, лише медичний.
• Preferencyjny ZUS — наступні 24 місяці знижені соціальні внески.
• Повний ZUS — після цього.

Важливо: пільга на старт не належить, якщо ви надаєте колишньому роботодавцю ті самі послуги, що й на етаті в цьому або минулому році. Ця умова схожа на податкову пастку.

Крок 5. Порахуйте, що ви втрачаєте

B2B — це не «етат з більшою зарплатою». Зникають:

• Оплачувана відпустка — якщо в договорі B2B немає «оплачуваних днів перерви».
• Лікарняний — лише при добровільному внеску chorobowe і після 90 днів страхування.
• Захист від звільнення — договір B2B розривається так, як записано в ньому самому.
• Бухгалтерія — доведеться платити бюро чи сервісу, зазвичай від кількох сотень злотих на місяць.

Порівнюйте не «брутто з брутто», а суму на руки після податку, ZUS, бухгалтерії і з урахуванням 26 днів без оплати.

Крок 6. Договір B2B

Перед підписом перевірте строк повідомлення про розірвання, оплачувані дні відпочинку, строк оплати рахунків (14 чи 30 днів) і відповідальність за помилки. Якщо фактично ви працюєте як на етаті — фіксовані години, керівник, робоче місце в офісі, — це ризик і для вас, і для фірми.

Чекліст перед переходом на B2B

• Право на JDG. Перевірте, чи дозволяє ваш статус перебування власну діяльність.
• Податок. Якщо клієнт — ваш роботодавець, розраховуйте на шкалу, а не 19%.
• ZUS. Дізнайтеся, чи належить вам ulga na start.
• Бухгалтер. Домовтеся до реєстрації, а не після першого рахунку.
• Порівняння. Порахуйте netto на руки з урахуванням відпустки і лікарняного.
• Договір. Прочитайте пункти про розірвання і дні відпочинку.