Переход с umowa o pracę на B2B: пошаговый план и ловушка с налогом

Работодатель предлагает: «Переходи на B2B — будешь получать на руки на тысячу больше». Звучит как повышение без усилий. Для программиста, водителя или строителя с опытом это действительно может быть выгодно. Но есть одна ловушка, из-за которой часть людей после перехода платит больше налога, чем рассчитывала.

Распространено мнение, что на B2B можно просто выбрать линейный налог 19% и забыть про шкалу. Это не так, если вы оказываете услуги своему нынешнему или бывшему работодателю — в том же объёме, что и в штате. В таком случае линейный налог и ryczałt для этих доходов недоступны.

Шаг 1. Проверьте, можете ли вы открыть JDG

Не каждый иностранец может зарегистрировать jednoosobową działalność gospodarczą на тех же условиях, что и поляк. Право имеют, в частности:

• Граждане Украины с легальным пребыванием на основании спецзакона (статус UKR) — пока действуют соответствующие правила.
• Владельцы karty stałego pobytu или статуса резидента ЕС.
• Владельцы некоторых карт временного побыту — например, выданных после окончания польского вуза или в связи с браком с гражданином Польши.

Если ваша karta pobytu выдана для работы по трудовому договору у конкретного работодателя, переход на B2B может потребовать смены основания пребывания. Проверьте это до увольнения.

Шаг 2. Ловушка с линейным налогом

Закон запрещает выбирать линейный налог (19%) для доходов от услуг, которые вы оказываете работодателю, у которого в этом или прошлом году работали по трудовому договору, если эти услуги совпадают с тем, что вы делали в штате. То же касается ryczałtu.

• Последствие. Такие доходы облагаются по шкале: 12% до 120 000 зл в год и 32% сверх этой суммы.
• Когда можно. Если прошёл полный налоговый год без трудового договора с этой фирмой или если услуги на B2B существенно другие.
• Другой клиент. Правило не касается новых заказчиков, у которых вы не были в штате.

Шаг 3. Регистрация в CEIDG

1. Заявление CEIDG-1 — онлайн на biznes.gov.pl, бесплатно. Нужен profil zaufany или личный визит в гмину.
2. Коды PKD — вид деятельности. От них зависят ставка ryczałtu и некоторые обязанности.
3. Форма налогообложения — шкала, линейный или ryczałt. Можно указать сразу в заявлении.
4. Бизнес-счёт в банке — для JDG не обязателен, но очень удобен и нужен для «белого списка» VAT.

Шаг 4. ZUS: льготы первых лет

• Ulga na start — первые 6 полных месяцев без социальных взносов, только медицинский.
• Preferencyjny ZUS — следующие 24 месяца сниженные социальные взносы.
• Полный ZUS — после этого.

Важно: льгота на старт не положена, если вы оказываете бывшему работодателю те же услуги, что и в штате в этом или прошлом году. Это условие похоже на налоговую ловушку.

Шаг 5. Посчитайте, что вы теряете

B2B — это не «штат с большей зарплатой». Исчезают:

• Оплачиваемый отпуск — если в договоре B2B нет «оплачиваемых дней перерыва».
• Больничный — только при добровольном взносе chorobowe и после 90 дней страхования.
• Защита от увольнения — договор B2B расторгается так, как записано в нём самом.
• Бухгалтерия — придётся платить бюро или сервису, обычно от нескольких сотен злотых в месяц.

Сравнивайте не «брутто с брутто», а сумму на руки после налога, ZUS, бухгалтерии и с учётом 26 дней без оплаты.

Шаг 6. Договор B2B

Перед подписью проверьте срок уведомления о расторжении, оплачиваемые дни отдыха, срок оплаты счетов (14 или 30 дней) и ответственность за ошибки. Если фактически вы работаете как в штате — фиксированные часы, руководитель, рабочее место в офисе, — это риск и для вас, и для фирмы.

Чек-лист перед переходом на B2B

• Право на JDG. Проверьте, позволяет ли ваш статус пребывания собственную деятельность.
• Налог. Если клиент — ваш работодатель, рассчитывайте на шкалу, а не 19%.
• ZUS. Узнайте, положена ли вам ulga na start.
• Бухгалтер. Договоритесь до регистрации, а не после первого счёта.
• Сравнение. Посчитайте netto на руки с учётом отпуска и больничного.
• Договор. Прочитайте пункты о расторжении и днях отдыха.